寧波境外投資備案代辦
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    境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯（補）登記
法規(guī)依據(jù)：
1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令第532號）。
2.《關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（商務(wù)部令2009年第6號）。
3.《國jia外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2014〕37號）。
4.《國jia外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡化和改進(jìn)直接投資外匯管理政策的通知》（匯發(fā)〔2015〕13號）。
5.其他相關(guān)法規(guī)。

 

    2016年12月6日，外匯局發(fā)布了《發(fā)展改革委等四部門就當(dāng)前對外投資形勢下中國相關(guān)部門將加強對外投資監(jiān)管答記者問》，外匯局和人民銀行調(diào)整資金出境監(jiān)管工作流程，資金出境的監(jiān)管風(fēng)險升級。根據(jù)2017年1月26日，外匯局發(fā)布的《國jia外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)外匯管理改革完善真實合規(guī)性審核的通知》（匯發(fā)[2017]3號）文件，資金出境要加強真實合規(guī)性審查。在目前的監(jiān)管態(tài)勢下，資金出境的難度加大。2017年8月18日，國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國jia發(fā)展改革委商務(wù)部人民銀行外交部關(guān)于進(jìn)一步引導(dǎo)和規(guī)范境外投資方向指導(dǎo)意見的通知》（國辦發(fā)〔2017〕74號），對境外投資方向提出了指導(dǎo)意見，并明確將境外投資項目分成了鼓勵開展、限制開展和禁止開展三類情況，通過“鼓勵發(fā)展+負(fù)面清單”模式引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)境外投資方向。

    ODI，（Outbound direct investment）：對外直接投資
對外直接投資（ODI, outbound direct investment）是指我國企業(yè)、團體在國外及港澳臺地區(qū)以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等方式投資，并以控制國（境）外企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)為核心的經(jīng)濟活動。對外直接投資是我國"走出去"戰(zhàn)略的重要組成部分，也是主動參與國際分工 , 利用好兩種資源兩個市場，規(guī)避國外貿(mào)易壁壘，吸收國外的先進(jìn)技術(shù)和管理經(jīng)驗以及及時掌握外部信息的積極舉措。
2017年8月18日，國務(wù)院發(fā)布《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國jia發(fā)展改革委商務(wù)部人民銀行外交部關(guān)于進(jìn)一步引導(dǎo)和規(guī)范境外投資方向指導(dǎo)意見的通知》(國辦發(fā)〔2017〕74號)，對境外投資方向提出了指導(dǎo)意見，并明確將境外投資項目分成了鼓勵開展、限制開展和禁止開展三類情況，通過“鼓勵發(fā)展+負(fù)面清單”模式引導(dǎo)和規(guī)范企業(yè)境外投資方向。
明確將境外投資分為鼓勵、限制和禁止三類。其中，以下三類情況屬于限制開展的境外投資，需須經(jīng)境外投資主管部門核準(zhǔn):
1.赴與我國未建交、發(fā)生戰(zhàn)亂或者我國締結(jié)的雙多邊條約或協(xié)議規(guī)定需要限制的敏感國jia和地區(qū)開展境外投資。
2.房地產(chǎn)、酒店、影城、娛樂業(yè)、體育俱樂部等境外投資。
3.在境外設(shè)立無具體實業(yè)項目的股權(quán)投資基金或投資平臺。

    有的集團公司在歐洲片區(qū)設(shè)有專門的財務(wù)共享中心，該片區(qū)內(nèi)各個國jia的外賬資料，都由財務(wù)共享中心統(tǒng)一管理和處理。但是，設(shè)立在各個國jia的子公司要依照當(dāng)?shù)囟惙ㄔ诋?dāng)?shù)厣陥蠹{稅。因此，財務(wù)共享中心與各子公司之間的溝通和協(xié)調(diào)至關(guān)重要。特別是當(dāng)財務(wù)共享中心進(jìn)行統(tǒng)一財務(wù)處理時，各子公司必須考慮提交給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的轉(zhuǎn)讓定價國別報告的約定，不一致的財務(wù)處理要作適當(dāng)?shù)呢敹惒町惖恼{(diào)整，避免遭受當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)納稅調(diào)整的風(fēng)險。

　　一家大型中資集團企業(yè)，就在這方面“吃了虧”。該企業(yè)在歐洲某國設(shè)立了子公司，主要負(fù)責(zé)當(dāng)?shù)氐匿N售和售后服務(wù)。從當(dāng)?shù)氐霓D(zhuǎn)讓定價國別報告約定來看，該子公司屬于有限責(zé)任的分銷商，每年需要保證穩(wěn)定但較低的利潤率，并按此申報和繳納企業(yè)所得稅，而不應(yīng)到年底出現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的虧損或暴利。該集團企業(yè)的地區(qū)財務(wù)共享中心設(shè)在另一個國jia，由于雙方財務(wù)人員協(xié)調(diào)不夠，財務(wù)共享中心將總部和地區(qū)的部分共同費用，直接按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偨o該子公司。該子公司往年都保持著穩(wěn)定且較低的利潤水平，由于這一大額費用分?jǐn)偅�年終變成了虧損，由此引起了當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的關(guān)注。該子公司被認(rèn)定為操縱利潤、不實申報，沒有遵從轉(zhuǎn)讓定價國別報告的約定，zui終被調(diào)整納稅并罰款。


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